Когда комиссионеру из-за комитента придется сдать уточненную декларацию по НДС
Это нужно будет сделать, если комиссионер выставит счет-фактуру покупателю в одном квартале, а от комитента получит счет-фактуру уже в следующем квартале.
Источник: Письмо Минфина от 27.04.2015 № 03-07-11/24223 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=145370)
В такой ситуации комиссионер регистрирует поступивший от комитента счет-фактуру в графе 4 (номер и дата) части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в периоде получения. А часть 1 журнала за тот период, когда сам комиссионер выставил счет-фактуру покупателю, необходимо уточнить: в графу 12 (номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца) вносятся данные комитентского счета-фактуры.
После всех этих манипуляций необходимо сдать уточненку по НДС.
Новости для бухгалтера на сайте: http://www.glavkniga.ru/news/