Новости для бухгалтера
- Published in Полезная информация
25 ноября 2016 года
Юрлицо заполняет 6-НДФЛ по каждому обособленному подразделению, даже если они числятся в одной ИФНС
Вывод следует из анализа письма ФНС. Ранее ведомство уже выражало такую позицию.
Подход применим, когда обособленные подразделения юрлица находятся в одном муниципальном образовании, на территории которого действует единственная инспекция. В такой ситуации все они состоят на учете в одном налоговом органе, поэтому возникают сложности с тем, как подавать по ним 6-НДФЛ.
Рекомендуем налоговым агентам следовать разъяснению ведомства. Иначе могут возникнуть претензии со стороны инспекции.
Документ: Письмо ФНС России от 09.11.2016 № БС-4-11/21223@
Какие есть особенности заполнения 6-НДФЛ? (Путеводитель по налогам)
Минфин: при экспорте в страны ЕАЭС код вида товара можно указать в допстроке или графе счета-фактуры
Ведомство не в первый раз приходит к этому выводу. С ним соглашается ФНС.
Требование указывать код вида товара при экспорте в страны ЕАЭС в НК РФ появилось 1 июля этого года. Но правила заполнения счетов-фактур, которые применяются при расчетах по НДС, еще не обновлены, поэтому возникают вопросы.
Минфин поясняет, что, пока в форму счета-фактуры не будут внесены изменения, организации-экспортеры вправе указывать код вида товара по ТН ВЭД в дополнительных строках и графах. Форма счета-фактуры должна сохраниться.
Проект с изменениями формы счета-фактуры и правил его заполнения, предусматривающий специальную графу для кода вида товара, сейчас обсуждается на сайте regulation.gov.ru. Об этом проекте мы недавно писали.
Проект еще не принят, но его вступление в силу запланировано уже на 1 января. Пока рекомендуем налогоплательщикам при экспорте в страны ЕАЭС указывать код вида товара в дополнительных строках или графах счета-фактуры. Когда проект примут, нужно будет заполнять специальную графу в счете-фактуре.
Документ: Письмо Минфина России от 14.11.2016 № 03-07-09/66475
Как указать код вида товара в счете-фактуре? (Путеводитель по налогам)
24 ноября 2016 года
Регионы могут получить право решать, применять ли юрлицам льготу по движимому имуществу с 2018 года
Депутаты в третьем чтении одобрили это новшество.
Сейчас льгота по налогу на имущество распространяется на движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, и применяется по умолчанию. По таким объектам юрлица не платят налог. Есть исключения: когда имущество принято на учет в результате реорганизации, ликвидации юрлица или передачи имущества между взаимозависимыми лицами.
Если проект примут, льгота будет действовать на территории тех регионов, которые разрешат это своими законами.
Рекомендуем юрлицам следить за изменениями законодательства того субъекта РФ, где находятся компания и ее обособленные подразделения.
Документ: Проект Федерального закона № 11078-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=11078-7&02)
Принят в третьем чтении 18 ноября 2016 года
Юрлицу нужно будет подать справку-расчет вместо 4-ФСС для возмещения пособий за периоды с 2017 года
Приказ Минтруда вступит в силу 28 ноября. Представлять ли в комплекте документов расчет 4-ФСС или справку-расчет в территориальный орган ФСС, зависит от того, за какой период работодатель хочет возместить расходы на выплату пособий.
Если страхователь обратится в территориальный орган ФСС за возмещением расходов на пособия по больничному и в связи с материнством за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, то подается 4-ФСС. Таким же образом возмещаются расходы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Если юрлицо обратится в территориальный орган ФСС за возмещением за периоды с 1 января, то вместо расчета в комплекте документов нужно будет подавать новую справку-расчет.
Среди показателей, которые страхователь должен будет отразить в справке-расчете, - задолженность по взносам на начало и конец отчетного либо расчетного периода, взносы, начисленные к уплате, и расходы, не принятые к зачету.
Изменения связаны с тем, что со следующего года контролировать уплату страховых взносов начнут налоговые органы. Им работодатели будут подавать расчет по взносам. А вот правильно ли заявлены расходы на выплату пособий, продолжат проверять органы ФСС. Значит, к ним страхователи по-прежнему должны будут обращаться за возмещением. Для этого юрлица подают документы, перечень которых и скорректировал Минтруд.
Документ: Приказ Минтруда России от 28.10.2016 № 585н
Вступает в силу 28 ноября 2016 года
Как возмещаются из ФСС расходы на выплату пособий? (Путеводитель по налогам)
Минтруд: число дней дополнительного отпуска за "вредную" работу нужно округлять в пользу сотрудника
Вывод ведомства пригодится работодателям при расчете дополнительного отпуска сотруднику, который работает во вредных или опасных условиях. Разъяснение касается случая, когда число дней отпуска получается нецелым.
Такая ситуация возможна, если в рабочем году сотрудник фактически был занят во вредных условиях труда меньше 11 месяцев и дополнительный отпуск предоставляется ему пропорционально отработанному времени.
Например, сотруднику полагается 7 дней дополнительного отпуска в год за работу во вредных условиях. Фактически он отработал в таких условиях 9 месяцев. Если 7 дней разделить на 12 месяцев и умножить на 9 месяцев, выходит, что работнику полагается 5,25 дня отпуска. Применив разъяснение Минтруда, работодатель должен округлить это число в пользу сотрудника до 6 дней.
Об округлении числа дней отпуска в пользу сотрудников еще в 2005 году высказывалось Минздравсоцразвития. Тогда рассматривался вопрос о количестве календарных дней неиспользованного отпуска, за которые нужно выплатить компенсацию при увольнении.
Если округлять число дней отпуска по правилам арифметики, возможны претензии со стороны контролирующих органов и споры с сотрудниками. Поэтому работодателю лучше закрепить в локальном нормативном акте правило о том, что округление производится в пользу сотрудника.
Документ: Письмо Минтруда России от 18.10.2016 № 14-2/В-1045
Сколько длится дополнительный отпуск тех, кто работает во вредных или опасных условиях? (Путеводитель по кадровым вопросам)
23 ноября 2016 года
Лимиты доходов для перехода на УСН и ее применения могут вырасти
Госдума одобрила в третьем чтении увеличение лимитов для перехода на УСН с 2018 года и сохранения права на применение этого спецрежима в течение 2017 года. Новые показатели превышают и действующие, и те, которые отражены в уже принятой редакции НК РФ и должны начать применяться с нового года.
Если прошедший третье чтение законопроект вступит в силу 1 января, как планируется, то для перехода с 2018 года на УСН сумма дохода по итогам девяти месяцев 2017 года не должна превысить 112,5 млн руб. Для того чтобы остаться на УСН в течение 2017 года, сумма дохода за отчетные и налоговый периоды не должна превысить по проекту 150 млн руб.
Если проект так и не станет законом, с 2017 года вступит в силу принятая ранее редакция НК РФ. По ней для перехода на УСН с 2018 года, а также для сохранения права на применение этого спецрежима в течение 2017 года суммы доходов вырастут по сравнению с нынешними показателями до 90 млн и 120 млн руб. соответственно.
Напомним, что сейчас описанные пределы доходов рассчитываются с применением коэффициента-дефлятора, но с 1 января это правило будет приостановлено до 1 января 2020 года. Поэтому и в новой редакции НК РФ, и в комментируемом законопроекте приведены конечные размеры лимитов. Их не нужно умножать на коэффициент.
Важно помнить: для юрлиц, переходящих на УСН с 2017 года, величина дохода за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн руб. c учетом применения коэффициента-дефлятора. Так разъясняла ФНС. Ни законопроект, ни ожидающая вступления в силу редакция НК РФ не затрагивают лимит для этого случая.
Документ: Проект Федерального закона № 11078-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=11078-7&02)
Принят в третьем чтении 18 ноября 2016 года
Какие установлены условия для перехода и применения УСН? (Путеводитель по налогам)
Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету, даже если в счете-фактуре есть ошибки
АС Поволжского округа пришел к выводу, что из-за отсутствия хронологии в нумерации счетов-фактур нельзя отказать в вычете. Не может быть причиной отказа и то, что КПП указан неверно. Аналогичные выводы об ошибках как в нумерации, так и в КПП уже встречались в судебной практике.
Инспекция отказала налогоплательщику в вычете НДС. Она утверждала, что реальных операций с контрагентом не было. Среди аргументов, на которые ссылалась налоговая, были следующие:
- в счетах-фактурах неверно указан КПП;
- в нумерации счетов-фактур отсутствует хронология.
Инспекции не удалось доказать в суде фиктивность хозяйственных операций.
Кассация учла правила НК РФ о том, что некоторые ошибки в счетах-фактурах не являются основанием для отказа в вычете НДС. Эти ошибки не мешают налоговым органам определить продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Советуем проверять хронологию нумерации счетов-фактур и правильность внесения КПП поставщика, прежде чем применять вычет НДС.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 02.11.2016 по делу № А12-936/2016
Как заполнить счет-фактуру? (Путеводитель по налогам)
Коэффициент-дефлятор по ЕНВД на 2017 год не изменится
Он составляет 1,798 и применяется уже два года. Бухгалтер использует этот коэффициент при расчете налога. 28 ноября вступает в силу приказ Минэкономразвития, по которому значение этого коэффициента сохранится на будущий год.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 03.11.2016 № 698
Вступает в силу 28 ноября 2016 года
Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД? (Путеводитель по налогам)
Правительство утвердило правила проведения независимой оценки квалификации работников
Центр оценки квалификаций будет проводить оценку на основании договора о возмездном оказании услуг. Стороной его будут чаще всего работодатель или сам работник. Постановление правительства начнет действовать 1 января 2017 года.
Заключать договор оказания услуг на проведение оценки смогут и другие физлица или организации. Пока рано говорить о том, кто конкретно будет заинтересован в этом. Поэтому полагаем, что наиболее часто новыми правилами будут пользоваться именно работодатели, направляющие сотрудников на независимую оценку.
Если организация направит сотрудника на независимую оценку квалификации, центр оценки будет согласовывать с таким работодателем дату, место и время проведения профессионального экзамена.
Стороны смогут включить в договор условие об информировании. Тогда работодатель получит сведения о результатах экзамена в электронном виде:
- копию свидетельства о квалификации, если сотрудник сдаст экзамен успешно;
- копию заключения о прохождении экзамена, если результат сотрудника окажется неудовлетворительным.
Напомним, с 2017 года работодатель сможет с письменного согласия сотрудников направлять их на независимую оценку квалификации. Как раз для этого ему пригодятся новые правила, утвержденные правительством. Оценка поможет работодателю понять, соответствует ли квалификация сотрудника профстандарту или иным требованиям, установленным в НПА.
Документ: Постановление Правительства РФ от 16.11.2016 № 1204 (вступает в силу 1 января 2017 года)
В чем особенности независимой оценки квалификации? (Путеводитель по кадровым вопросам)
22 ноября 2016 года
Депутаты ограничили размер переносимого убытка по налогу на прибыль
Величину убытка, которую можно перенести на текущий отчетный или налоговый период, ограничат с 1 января. Поправки касаются убытков, которые получены за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года. Сейчас таких ограничений нет.
Если проект станет законом, в 2017 - 2020 годах налоговую базу за текущий период нельзя будет уменьшить на сумму убытков, полученных в предыдущих периодах, более чем на 50%.
Это ограничение планируется не распространять на базу, к которой применяются некоторые ставки по налогу на прибыль. Например, ставки для организаций - участников региональных инвестиционных проектов.
Также среди важных новшеств - отмена 10-летнего ограничения переноса убытков. Сумму убытка можно будет переносить на все последующие годы, а не только в течение 10 лет, как сейчас.
Документ: Проект Федерального закона № 11078-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=11078-7&02)
Принят в окончательном чтении 18 ноября 2016 года
Минздрав предложил проводить медосмотры работников по-новому
Проект приказа затронет медосмотры сотрудников, занятых на работах с вредными и опасными производственными факторами, а также на работах, требующих проведения медосмотров.
Ведомство планирует уточнить требования к документам, которые работодатель должен оформить при организации медосмотров. Например, в поименные списки работников, направляемых на медосмотр, придется включать больше данных, чем сейчас. Среди новых сведений будут пол, дата рождения, СНИЛС сотрудника.
Изменения коснутся и направлений на медосмотр. По проекту в них потребуется указывать дату оформления документа и дату явки работника на медосмотр.
Минздрав не впервые хочет изменить порядок проведения медосмотров. Так, в феврале 2016 года завершилось общественное обсуждение еще одного проекта, однако он не был утвержден (http://regulation.gov.ru/projects/#npa=45642). Тогда Минздрав, как и сейчас, предлагал помимо прочего уточнить требования к документам, которые оформляет работодатель.
Документы: Проект Приказа Минздрава России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=52589)
Публичное обсуждение завершается 18 января 2017 года
В чем особенности обязательных медосмотров некоторых категорий работников? (Путеводитель по кадровым вопросам)
21 ноября 2016 года
Правительственный проект о повышении МРОТ на 300 руб. прошел первое чтение
С 1 июля МРОТ планируется увеличить с 7500 до 7800 руб. Бухгалтер использует МРОТ, например, когда рассчитывает пособие по больничному для нового сотрудника, который раньше нигде не работал.
Документ: Проект Федерального закона № 15469-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15469-7)
Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года
Проект о сохранении тарифов взносов на травматизм принят в первом чтении
По правительственному законопроекту действующие тарифы предполагается не менять в 2017 году и в плановом периоде 2018 и 2019 годов.
Ставки составляют 0,2 - 8,5% от выплат и иных вознаграждений, облагаемых страховыми взносами. Размер ставок зависит от класса профессионального риска, к которому отнесен основной вид деятельности юрлица. Эти тарифы применяются уже с 2006 года.
Документ: Проект Федерального закона № 15459-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15459-7)
Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года
Госдума приняла в первом чтении законопроект об индексации детских пособий
Предполагается, что пересчитывать детские пособия с февраля нужно будет продолжить в 2018 году и позже.
Законопроект касается следующих выплачиваемых работодателем пособий:
- женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
- при рождении ребенка;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
По законопроекту коэффициент индексации будет определяться актами правительства, как и по действующим правилам. Однако сейчас индексация предусмотрена только для 2016 и 2017 годов. Проект же предполагает, что такой порядок будет и для последующих лет.
Напомним, что приостановлено действие правил об индексации исходя из ее размера, установленного законом о федеральном бюджете. Последний раз таким законом размер индексации был определен на 2015 год.
Документ: Проект Федерального закона № 15468-7 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=15468-7)
Принят в первом чтении 16 ноября 2016 года